Все меньше становится стран, которые имеют достаточно комфортное налогообложение, позволяющее вести международный бизнес. Одна из таких стран — Грузия.
Несмотря на ухудшение отношения к приезжим в последнее время, эта небольшая страна все еще позволяет иностранцам работать в очень комфортном режиме.
В Грузии существуют два налоговых статуса, которые могут быть очень привлекательны для людей и компаний, ведущих международный бизнес: режим индивидуального предпринимателя и налоговый режим для АйТи компаний.
Налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Налоговый режим для индивидуальных предпринимателей предусматривает налоговую ставку 1% от доходов вне зависимости от страны, из которой эти доходы получены.
Индивидуальный предприниматель оплачивает налоги по ставке 1% ежемесячно при условии, что его годовой доход не будет превышать 500000 лари (около 170000 евро). При превышении данного порога налог с суммы превышения будет составлять 20%, то есть станет стандартным налогом на доходы физических лиц. Для правильного оформления статуса ИП важно правильно определить виды деятельности, которые подходят под данный налоговый режим. Также важно пользоваться услугами местного бухгалтера, чтобы правильно и вовремя обеспечить подачу ежемесячных отчётов и избежать немалых штрафов и блокировки счетов.
Важным и позитивным моментом в получении статуса ИП является то, что его можно оформить за 1-2 дня, и что это можно сделать дистанционно. Одновременно можно открыть банковский счёт, однако для его открытия необходимо личное присутствие в офисе банка, поэтому целесообразнее заранее подготовить документы, а затем приехать в Грузию на 2-3 дня, чтобы пройти все формальности, а также насладиться чудесной атмосферой Тбилиси.
Налоговый режим для АйТи компаний
Налоговый режим для АйТи-компаний в Грузии все еще остаётся одним из самых либеральных. Во-первых, в Грузии не очень строгие критерии для определения АйТи- компании. Конечно компания, которая занимается ритэйлом не может использовать этот налоговый статус, однако компания, которая модернизирует или адаптирует готовый продукт и продаёт его в третьи страны вполне может претендовать на специальные налоговые льготы.
Первый вариант создания АйТи компании- это компания со статусом субъекта виртуальной (свободной экономической) зоны. Виды деятельности, которые позволяют получить этот статус – разработка и обслуживание ПО. Лицо виртуальной зоны — юридическое лицо, осуществляющее деятельность в области информационных технологий и получившее соответствующий статус. Информационные технологии — изучение, проектирование, разработка, внедрение, поддержка и управление компьютерными информационными системами, в частности программными продуктами и компьютерной техникой.
АйТи-компании с таким статусом обязаны иметь офис в Грузии, а также сотрудников, которые живут, работают и получают зарплату в Грузии. При этом компания платит подоходный налог в размере 20% при выплате зарплаты сотрудникам. Компании данного статуса освобождены от НДС. Корпоративный налог на прибыль составляет 5%, что является одной из самых низких налоговых ставок в Европе. Ведение бухгалтерского учёта обязательно.
Второй вариант создание АйТи компании — это получение статуса «международной АйТи компании». Виды деятельности, позволяющие получить этот статус – разработка и обслуживание ПО. Конкретные виды деятельности перечислены в Постановлении №619 Правительства Грузии. Данный статус временный и предоставляется на 2 года. Подоходный налог в размере 5% начисляется только при выплате зарплаты сотрудникам. Корпоративный налог на прибыль уплачивается только при распределении дивидендов и составляет 5%, а налог на дивиденды отсутствует.
Для получения налогового статуса АйТи компании в любом из двух вариантов необходимо открыть грузинскую компанию и нанять сотрудников, большинство из которых работают и получают зарплаты в Грузии и заняты непосредственно разработкой или адаптацией АйТи продукта.