Главная идея создания МФЦА (Международный финансовый центр «Астана») заключалась не только в том, чтобы сделать Казахстан привлекательным для международных компаний, но и вывести финансовый и коммерческий секторы на новый уровень. Для достижения этой цели в МФЦА внедрили Специальный налоговый режим (СНР), который направлен на поддержку различных видов деятельности — от банковских и инвестиционных операций до IT-стартапов и консультационных услуг.
Особенность СНР в том, что он разработан с учётом современных трендов: уменьшение налоговой нагрузки, освобождение некоторых доходов от корпоративного подоходного налога, привлечение иностранных специалистов за счёт упрощённого визового режима и налогообложения. Этот комплекс мер даёт компаниям конкурентное преимущество и одновременно способствует росту деловой активности в самом центре.
Ключевые элементы налоговых льгот:
1. Освобождение от корпоративного подоходного налога
Согласно правилам МФЦА, компании-резиденты, получающие доходы от приоритетных видов деятельности, могут быть освобождены от корпоративного подоходного налога (КПН) на срок до 2066 года. Такая длительная льгота редко встречается даже в наиболее либеральных налоговых юрисдикциях. Список «приоритетных видов деятельности» включает, в частности, финансовые услуги, управление активами, различные консалтинговые и ИТ-проекты в сфере цифровых активов, а также иные направления, специально утверждённые администрацией МФЦА.
Зачем это нужно:
— Для международных банков и инвестиционных фондов это шанс существенно снизить операционные издержки в регионе.
— Для действующих казахстанских или иностранных организаций — это стимул перевести часть операций под юрисдикцию МФЦА, избегая лишних налоговых барьеров.
2. Упрощённое налогообложение дивидендов и прироста капитала
Помимо освобождения от КПН, специальный режим зачастую предусматривает льготное налогообложение дивидендов и дохода от прироста капитала. К примеру, если компания-резидент МФЦА инвестирует в ценные бумаги или получает прибыль от продажи акций, то определённая часть этой прибыли может либо не облагаться налогом вовсе, либо облагаться по пониженным ставкам.
Для участников рынка капитала (включая акционеров и держателей долговых инструментов) эти послабления открывают более выгодные возможности для инвестиций через биржу AIX (Astana International Exchange), расположенную на территории МФЦА. Подобная политика призвана стимулировать развитие локального фондового рынка и привлечь иностранных эмитентов для листинга в Казахстане.
3. Налоговые послабления для иностранцев
Важная часть СНР — индивидуальные налоговые льготы и упрощённый визовый режим для иностранных специалистов. Для квалифицированных экспертов, чьё присутствие в компании часто определяет успешность проектов (будь то финтех, консалтинг или IT), снижение налоговых ставок и более гибкий процесс миграционного оформления играют решающую роль в выборе юрисдикции.
Ключевые преимущества:
— Упрощённое и ускоренное оформление виз и разрешений на работу.
— Возможность пользоваться налоговыми льготами даже при краткосрочных проектах.
— Отсутствие жёстких административных барьеров при продлении пребывания в стране.
Таким образом, эксперты со всего мира могут комфортно работать в МФЦА, передавая свой опыт и развивая локальную экосистему.
Каким образом получить доступ к налоговым льготам
Для того чтобы официально пользоваться Специальным налоговым режимом, компания обязана:
1. Пройти регистрацию в качестве резидента МФЦА. Этот процесс описан в предыдущей статье: необходимо подать заявку, предоставить документы о финансовой устойчивости, указать юридический адрес в Астане и дождаться одобрения от администрации МФЦА.
2. Определить вид деятельности, на который будет распространяться льгота. Нередко организация занимается несколькими направлениями. В этом случае важно корректно выделить те из них, которые подпадают под СНР.
3. Соблюдать внутренние регламенты и требования центра, среди которых ведение учёта и отчётности согласно нормам МФЦА, а также своевременное обновление корпоративных документов.
При соблюдении данных условий доступ к налоговым преференциям открывается автоматически. Важно понимать, что налоговые льготы работают при условии постоянного соблюдения требований МФЦА и национального законодательства Казахстана.
Дополнительные аспекты налоговой системы МФЦА
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения
Казахстан имеет ряд международных соглашений, направленных на избежание двойного налогообложения (СИДН). Резиденты МФЦА могут рассчитывать на защиту, которую предоставляют подобные договоры. Это означает, что прибыль, полученная в Казахстане, не будет повторно облагаться налогом в другой стране (при условии, что с ней у Казахстана есть соответствующее соглашение).
Тонкости для нефинансовых компаний
Хотя СНР МФЦА нередко ассоциируется с финансовыми организациями, нефинансовые компании также могут использовать его преимущества. Например, в сфере IT и консалтинга лицензирование не обязательно, но налоговые льготы доступны при условии резидентства. Такой «двойной» режим позволяет крупным и небольшим фирмам быстро выйти на рынок Казахстана, не тратя ресурсы на сложное получение лицензии, но одновременно снижая налоговые расходы.
Срок действия льгот
Налоговые льготы (особенно освобождение от КПН до 2066 года) кажутся почти безграничными, но у них есть регламент. Определённые виды деятельности могут подпадать под более короткие сроки освобождения от налогов, а некоторые категории участников могут получать дополнительные преференции. Поэтому при планировании важно изучать не только букву закона, но и подзаконные акты, а также следить за изменениями в политике МФЦА.
Практические примеры
- Астана Международная Биржа (AIX) и инвестиционные фонды
AIX выступает одним из основных инструментов привлечения капитала для компаний-резидентов. За счёт льготного налогообложения дивидендов и дохода от прироста капитала, инвестиционные фонды, зарегистрированные в МФЦА, получают конкурентные преимущества. Кроме того, многие фонды, ориентированные на международный рынок, предпочитают именно эту площадку для листинга своих бумаг, используя юридическую базу и судебную защиту английского права.
- Финтех-стартапы
Финтех-компании, такие как ReKassa или аналогичные проекты, продемонстрировали, что можно эффективно функционировать в МФЦА с упором на налоговые льготы и высокий уровень правовой защиты. Освобождение от КПН высвобождает средства, которые можно вложить в развитие технологий и команду. Упрощённый визовый режим даёт возможность привлекать международных экспертов в сфере искусственного интеллекта, кибербезопасности и анализа данных.
- Консалтинговые и юридические фирмы
Большие международные игроки (Deloitte, KPMG, PwC и EY) уже активно работают в МФЦА. Их статус резидентов позволяет не только поддерживать местный бизнес, но и выступать драйверами по продвижению центра как площадки мирового уровня. Для подобных компаний важны и налоговые послабления, и доступ к квалифицированным иностранным юристам и аудиторам, поскольку международная практика требует постоянного присутствия экспертов из разных стран.
Будущее Специального налогового режима
Со временем налоговая политика МФЦА может эволюционировать, учитывая новые тенденции в мировой экономике и потребности локального рынка. Однако уже сейчас очевидно, что Казахстану удалось сформировать конкурентный налогово-правовой ландшафт, позволяющий привлекать капитал и специалистов со всего света.
Перспективы развития СНР напрямую зависят от:
— Диверсификации видов деятельности резидентов (например, расширения IT-направления и технологических услуг).
— Дальнейшего расширения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
— Внедрения новых программ поддержки (по аналогии с «Зелёными финансами» или Digital Residency), стимулирующих экологичные и цифровые проекты.
Кроме того, благодаря гибкому подходу МФЦА к регулированию, бизнес-сообщество сможет оперативно адаптироваться к изменениям, сохраняя конкурентоспособность на глобальном рынке.
Специальный налоговый режим МФЦА является мощным стимулом для компаний, стремящихся снизить налоговую нагрузку и укрепить свои позиции в сердце Евразии. Освобождение от корпоративного подоходного налога, льготы по дивидендам, удобные миграционные правила для иностранцев — всё это способствует формированию благоприятного климата для старта и развития бизнеса. Сочетание передовых финансовых технологий, уникальной судебной системы по английскому праву и растущей биржи AIX делает МФЦА центром притяжения для инвесторов, предпринимателей и специалистов из разных отраслей.