С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и Закон Республики Армения «О государственной поддержке индустрии высоких технологий», которые установили ряд налоговых льгот для ИТ-компаний. Ключевые изменения ниже.
1. Упрощенная система налогообложения
Для компаний, выручка которых на 90% и более состоит из доходов от ИТ-деятельности, ставка налога в рамках упрощенной системы составит 1% вместо прежних 5%. Упрощенная система может быть применена компаниями, оборот которых не превышает 115 млн. драм (около 300 000 долларов США) в год. Необходимо учитывать, что в рамках данной системы расходы компании не будут уменьшать налоговую базу.
2. Общая система налогообложения
Компании, находящиеся на общей системе налогообложения (ставка налога – 18%), могут поставить в расход 3-х кратный размер заработной платы и приравненных выплат в пользу ИТ-специалистов. Таким образом, в случае, если ФОТ, например, разработчиков компании составляет 100 000 долларов США, 300 000 долларов США могут быть учтены в расходной части по налогу на прибыль такой компании. Льгота применяется только к выплатам профильных специалистов и не распространяется на административный персонал.
3. Подоходный налог (НДФЛ)
До 10% понижен подоходный налог на доход IT-специалистов (заработная плата, выплаты по договору гражданско-правового характера). Стандартная ставка – 20%. Льгота распространяется на выплаты в пользу ИТ-специалистов, являющихся резидентами Армении.
4. «Кэшбек» для работодателей
ИТ-компании могут претендовать на следующие меры налоговой поддержки:
- Начинающие IT-специалисты. Кэшбек в размере 60% подоходного налога, удерживаемого с заработной платы начинающего ИТ-специалиста (т.е. наемного работника, впервые занятого в сфере высоких технологий). Кэшбек выплачивается в течение 3-х лет с момента трудоустройства такого специалиста.
- Экспаты. Кэшбек в размере 60% подоходного налога, удерживаемого с доходов экспата (заработная плата, выплаты по гражданско-правовому договору). Экспатом признается иностранный ИТ-специалист, который имеет право на осуществление трудовой деятельности в Республике Армения. Таким правом, по-умолчанию, обладают граждане стран-членов ЕАЭС (РФ, Беларусь, Казахстан, Киргизия). До 31 декабря 2026 года кэшбек адресован работодателям, а после – сотрудникам.
- Подготовка и обучение кадров. Кэшбек 50% подоходного налога, удерживаемого с доходов сотрудника, прошедшего дополнительную подготовку или обучение.
Правом на данные «кэшбеки» будут обладать только ИТ-компании, находящиеся на общей системе налогообложения.
5. Срок.
Срок действия ИТ-льгот составит 7 лет (до конца 2031 года).
Команда Nordic Star будет рада помочь Вашему бизнесу по вопросам ведения деятельности в иностранных юрисдикциях, а также созданием региональных ИТ-хабов, в том числе, в Республике Армения.